Votre guide sur les avantages fiscaux de fin d'année pour l'achat d'équipement lourd en 2025
Commençons par l'article Section 179 de l'IRS Tax Code américain, qui offre aux entreprises admissibles une excellente occasion de maximiser leur pouvoir d'achat. La plupart des équipements neufs et d'occasion (qui doivent être nouveaux pour vous) que votre entreprise achètera ou financera seront admissibles à la déduction Section 179. Elle vous permet de déduire un pourcentage élevé des équipements admissibles au cours de l'année de leur mise en service. Cela génère une déduction initiale des dépenses plus importante qu'avec une méthode d'amortissement standard, réduisant ainsi votre fardeau fiscal.
Plusieurs mises à jour majeures de la déduction Section 179 et de l'amortissement bonifié sont entrées en vigueur plus tôt cette année à la suite de l'adoption de la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) en juillet 2025.
Les faits saillants de la déduction Section 179 pour 2025 comprennent :
- Le montant maximal pouvant être déduit est désormais de 2,5 millions $.
- La déduction commence à diminuer progressivement uniquement lorsque les achats totaux d'équipement pour l'année dépassent 4 millions $. La déduction est complètement éliminée lorsque les achats totaux atteignent 6,5 millions $.
- Les entreprises peuvent utiliser la déduction pour les équipements neufs et d'occasion, à condition qu'ils soient nouveaux pour votre entreprise et utilisés à plus de 50 % à des fins professionnelles.
- N'oubliez pas que la déduction Section 179 ne peut pas entraîner de perte nette. De plus, les entreprises ayant une perte nette sont toujours admissibles à déduire le coût des nouveaux équipements et à reporter la perte.
Vous devriez toujours vérifier les directives actuelles de l'IRS, car ces limites sont ajustées chaque année en fonction de l'inflation.
L'article Section 168(k) permet un amortissement bonifié sur les équipements et biens admissibles, autorisant ainsi un amortissement accéléré pour un fardeau fiscal réduit, tout comme la déduction Section 179. Une entreprise peut se prévaloir à la fois de la déduction Section 179 et de l'amortissement bonifié, mais la déduction Section 179 doit être appliquée en premier. Par conséquent, tout bien admissible acheté au-delà de la limite de 2,5 millions $ peut ensuite faire l'objet d'un amortissement bonifié. C'est donc idéal pour les entreprises dont les dépenses dépassent la limite de la déduction Section 179.
Les faits saillants de l'amortissement bonifié de la Section 168(k) pour 2025 comprennent :
- La loi a rétabli un taux d'amortissement bonifié de 100 %, qui devait auparavant diminuer à 40 % en 2025. Ce taux est désormais permanent pour les actifs admissibles acquis et mis en service après le 19 janvier 2025. Les actifs admissibles acquis entre le 1er janvier 2025 et le 19 janvier 2025 demeurent admissibles au taux d'amortissement bonifié de 40 %.
- Contrairement à la déduction Section 179, il n'y a pas de limite en dollars pour l'amortissement bonifié. Il peut être appliqué au coût des actifs admissibles une fois la limite de la déduction Section 179 atteinte.
Examinons les économies d'impôt offertes par l'amortissement bonifié, combiné à la déduction Section 179.
| ÉQUIPEMENT NEUF/D'OCCASION | ANNÉE D'IMPOSITION 2025 |
| Achats d'équipement | 3 000 000 $ |
| Déduction Section 179 | 2 500 000 $ |
| Montant amortissable | 500 000 $ |
| Amortissement bonifié | 500 000 $ |
| Déduction totale pour la première année | 3 000 000 $ |
| Taux d'imposition | 21 % |
| Économies d'impôt totales pour la première année (Section 179 et amortissement bonifié) | 630 000 $ |
| Économies d'impôt avec la Section 179 uniquement | 2 500 000 $ x 0,21 = 525 000 $ |
Avant de vous prévaloir des déductions Section 179 et/ou de l'amortissement bonifié, consultez votre conseiller fiscal ou juridique.
Incitatifs fiscaux pour l'équipement lourd au Canada
Au Canada, la déduction pour amortissement (DPA) prévoit un amortissement fiscal bonifié la première année pour les machines et équipements neufs. L'incitatif de passation en charges immédiate à 100 % a pris fin pour 2025. Toutefois, les entreprises peuvent toujours profiter des règles de l'Incitatif à l'investissement accéléré.
Par exemple, si une entreprise achète un nouvel équipement de 100 000 $ classé dans la catégorie 38 (qui comprend la plupart des équipements mobiles motorisés utilisés pour l'excavation, le déplacement ou le compactage), elle serait normalement admissible à une déduction de 30 %. Selon les règles actuelles de l'Incitatif à l'investissement accéléré, l'entreprise peut réclamer un amortissement fiscal bonifié pour la première année.
Voici comment cela se calcule :
- Prix d'achat : 100 000 $
- Taux de DPA normal : 30 %
- Application de la règle de la demi-année : Le taux de la première année est réduit de moitié par rapport au taux normal, soit 15 %.
- DPA accélérée : La déduction de la première année est calculée à 1,5 fois le taux de la demi-année, appliqué au montant de l'achat.
- Déduction fiscale de la première année : 100 000 $ x (15 % x 1,5) = 22 500 $
De plus, d'autres incitatifs peuvent être offerts pour les équipements zéro émission; votre concessionnaire Volvo constitue une excellente première étape pour vous aider à trouver des incitatifs avantageux pour les équipements lourds électriques.
Le moment est idéal pour profiter de ces incitatifs fiscaux.
Si vous souhaitez financer ou louer une nouvelle machine, consultez notre gamme complète de produits ici en Amérique du Nord, comprenant un large éventail d'offres de financement. N'oubliez pas que pour profiter de la déduction Section 179 et de l'amortissement bonifié aux États-Unis cette année, votre équipement doit être acheté et mis en service entre le 19 janvier 2025 et le 31 décembre 2025 à minuit.
Si vous avez d'autres questions sur les avantages de la Section 179 et de l'amortissement bonifié, consultez cette FAQ ou discutez avec votre conseiller fiscal local.
Avis de non-responsabilité : Les incitatifs fiscaux américains et canadiens sont complexes. Il existe de nombreuses limites, exclusions et règles particulières pour différents types d'entreprises dans chaque pays. Les renseignements contenus dans cet article et sur ce site ne constituent pas et ne doivent pas être interprétés comme des conseils fiscaux ou juridiques. La situation de chaque entreprise est unique et la réglementation fiscale change fréquemment. Nous vous recommandons fortement de consulter votre conseiller fiscal pour savoir comment ces possibilités d'économies d'impôt s'appliquent à votre situation.
