Votre guide des avantages fiscaux de fin d'année sur les achats d'équipement lourd en 2026

Commençons par la Section 179 du code fiscal américain (IRS), qui offre aux entreprises admissibles une excellente occasion de maximiser leur pouvoir d'achat. La plupart des équipements neufs et d'occasion (qui doivent être nouveaux pour vous) que votre entreprise achète ou finance sont admissibles à la déduction de la Section 179. Elle vous permet de déduire 100 % des coûts de l'équipement admissible au cours de l'année de sa mise en service. Cela crée une déduction initiale plus importante qu'avec une méthode d'amortissement standard, ce qui réduit votre fardeau fiscal. 

Les faits saillants de la Section 179 pour 2026 comprennent :

• Plafond de déduction plus élevé : La déduction maximale pour la première année a augmenté pour atteindre 2 560 000 $, offrant aux entreprises un allègement fiscal initial plus important sur leurs achats d'équipement. 
• Seuil d'élimination progressive mis à jour : La déduction commence à être réduite d'un dollar pour chaque dollar dépensé dès que le total des achats d'équipement admissible dépasse 4 090 000 $, pour être complètement éliminée à 6 650 000 $. 
• Passation en charges intégrale pour les flottes de petite et moyenne taille : Les entrepreneurs qui dépensent jusqu'à 4,09 millions de dollars pour de la machinerie lourde admissible (p. ex. des pelles hydrauliques, des chargeuses sur pneus et des tombereaux) peuvent déduire 100 % des coûts d'achat jusqu'au plafond de 2,56 M$. 
• L'équipement neuf et d'occasion est admissible : L'équipement n'a pas besoin d'être flambant neuf pour être admissible; il doit simplement être nouveau pour vous et être utilisé pour les activités de l'entreprise plus de 50 % du temps. 
• Limites liées au revenu net : La Section 179 ne peut pas créer de perte d'exploitation nette. Cependant, si votre entreprise enregistre une perte nette, vous pouvez tout de même réclamer la déduction et reporter le montant inutilisé pour réduire l'impôt des années futures. 

Vous devriez toujours vérifier les directives actuelles de l'IRS, car ces plafonds sont ajustés annuellement en fonction de l'inflation.

Au-delà de la Section 179, vous disposez également de la Section 168(k), ou amortissement bonifié (Bonus Depreciation), dans vos options fiscales. Vous pouvez en réalité utiliser ces deux déductions au cours de la même année fiscale, mais vous devez d'abord appliquer la Section 179. Si vos achats totaux d'équipement dépassent le plafond de 2,56 millions de dollars de la Section 179, l'amortissement bonifié prend le relais. C'est un avantage majeur si vous effectuez des investissements importants portant sur plusieurs machines en 2026. 

Les faits saillants de l'amortissement bonifié de la Section 168(k) pour 2026 comprennent :

• Rétablissement de la déduction de 100 % la première année : L'amortissement bonifié est fixé en permanence à 100 % pour l'équipement admissible mis en service en 2026. 
• Aucun plafond de dépenses : Contrairement à la Section 179, il n'y a pas de limite en dollars ni de seuil d'élimination progressive pour l'amortissement bonifié. 
• Équipement neuf et d'occasion : L'amortissement bonifié s'applique tant à l'équipement neuf qu'à l'équipement d'occasion (dans la mesure où il est nouveau pour vous).

Examinons les économies d'impôt générées par l'amortissement bonifié, combiné à la Section 179.

Avant de vous prévaloir des déductions de la Section 179 ou de l'amortissement bonifié, consultez votre conseiller fiscal ou juridique.

Incitatifs fiscaux pour l'équipement lourd au Canada

Au Canada, la déduction pour amortissement (DPA) offre des amortissements fiscaux accélérés pour la machinerie lourde et l'équipement admissibles. Selon les règles rétablies de l'Incitatif à l'investissement accéléré (IIA), les entreprises qui acquièrent de l'équipement en 2026 peuvent demander une déduction pour amortissement bonifiée pour la première année, ce qui triple l'amortissement standard de la première année. 

Par exemple, si un entrepreneur achète pour 100 000 $ d'équipement neuf ou d'occasion classé dans la catégorie 38 (pelles hydrauliques, chargeuses sur pneus, tombereaux, etc., avec un taux de DPA standard de 30 %) : 

• Prix d'achat : 100 000 $ 
• Taux standard de la catégorie 38 : 30 % 
• Taux standard pour la première année (règle de la demi-année) : 15 % 
• Taux de DPA accéléré : 3× le taux de la demi-année (45 %) 
• Déduction fiscale pour la première année : 100 000 $ × 45 % = 45 000 $ 

De plus, d'autres incitatifs peuvent être disponibles pour les équipements zéro émission : votre concessionnaire Volvo constitue un excellent point de départ pour vous aider à trouver des incitatifs avantageux pour l'équipement lourd électrique.

C'est le moment idéal pour profiter de ces incitatifs fiscaux.

Si vous souhaitez acheter, financer ou louer une nouvelle machine, découvrez notre gamme complète de produits en Amérique du Nord, assortie d'un large éventail d'options financières souples. N'oubliez pas que pour profiter de la Section 179 et de l'amortissement bonifié aux États-Unis cette année, votre équipement doit être acquis et mis en service entre le 1er janvier 2026 et minuit le 31 décembre 2026. 

Si vous avez d'autres questions sur les avantages de la Section 179 et de l'amortissement bonifié, consultez cette FAQ ou communiquez avec votre conseiller fiscal local.

Avis de non-responsabilité : Les incitatifs fiscaux américains et canadiens sont complexes. Il existe de nombreuses limites, exclusions et règles particulières pour différents types d'entreprises dans chaque pays. Les renseignements contenus dans cet article et sur ce site ne constituent pas et ne doivent pas être interprétés comme des conseils fiscaux ou juridiques. La situation de chaque entreprise est unique et les réglementations fiscales changent fréquemment. Nous vous recommandons fortement de consulter votre conseiller fiscal pour savoir comment ces possibilités d'économies d'impôt s'appliquent à votre situation.